e-Withholding Tax คืออะไร หัก 1% แล้วต้องออก 50 ทวิ ไหม

ถ้ากิจการต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกครั้งที่จ่ายค่าบริการ ค่าจ้าง หรือค่าเช่า งานที่ตามมาคือการออก 50 ทวิ ให้ผู้รับเงิน และยื่นแบบ ภ.ง.ด. ทุกเดือน e-Withholding Tax คือบริการที่ให้ธนาคารทำงานส่วนนี้แทน บทความนี้สรุปว่าบริการนี้คืออะไร อัตรา 1% ที่พูดถึงกันมาจากไหน และรายการแบบไหนยังต้องทำเหมือนเดิม

e-Withholding Tax คืออะไร

e-Withholding Tax (หัก ณ ที่จ่ายอิเล็กทรอนิกส์) เป็นบริการที่กรมสรรพากรทำร่วมกับธนาคาร เมื่อผู้จ่ายสั่งโอนเงินให้คู่ค้าผ่านบริการนี้และระบุประเภทเงินได้ ธนาคารจะหักภาษีจากยอดที่โอน และนำส่งกรมสรรพากรแทนในขั้นตอนเดียวกัน

ข้อดีหลักสำหรับผู้จ่ายมี 2 ข้อ

1. ไม่ต้องออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ผู้รับเงินของรายการนั้น
2. ไม่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 สำหรับรายการนั้นเอง เพราะธนาคารนำส่งข้อมูลให้แล้ว

ส่วนผู้รับเงินตรวจข้อมูลการถูกหักได้ในระบบของกรมสรรพากร (epay.rd.go.th) แทนการรอใบ 50 ทวิ จากผู้จ่าย

อัตรา 1% มาจากไหน

กรมสรรพากรเผยแพร่ข่าว ปชส. ฉบับที่ 14/2569 ว่าคณะรัฐมนตรีเห็นชอบลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายจาก ร้อยละ 5, 3 และ 2 เหลือร้อยละ 1 สำหรับการจ่ายเงินได้ผ่านระบบ e-Withholding Tax และเว็บไซต์กรมสรรพากรแจ้งเมื่อ 15 ตุลาคม 2569 ว่ากฎกระทรวงเรื่องนี้ประกาศในราชกิจจานุเบกษาแล้ว

ตัวอย่าง: จ่ายค่าบริการ 10,000 บาท ผ่าน e-Withholding Tax

• ภาษีที่หัก = 10,000 × 1% = 100 บาท
• ถ้าไม่มี VAT ผู้รับได้รับ 9,900 บาท
• ถ้ามี VAT 7% แยกนอก ผู้รับได้รับ 10,000 + 700 − 100 = 10,600 บาท (ฐานภาษียังเป็นยอดก่อน VAT)

รายการไหนยังต้องออก 50 ทวิ เหมือนเดิม

e-Withholding Tax ครอบคลุมเฉพาะเงินที่โอนผ่านบริการนี้ของธนาคาร รายการต่อไปนี้ยังต้องหักตามอัตราปกติ ออก 50 ทวิ และยื่นแบบ ภ.ง.ด. ตามเดิม

• จ่ายด้วย เงินสด หรือ เช็ค
• โอนเงินผ่านช่องทางหรือธนาคารที่ไม่ได้ใช้บริการ e-Withholding Tax
• รายการที่ประเภทเงินได้ไม่เข้าเงื่อนไขของบริการ

กิจการส่วนใหญ่จึงมีทั้งสองแบบปนกันในเดือนเดียว เช่น ค่าบริการรายเดือนที่โอนผ่าน e-Withholding Tax กับค่าจ้างช่างที่จ่ายเป็นเงินสด สิ่งที่ต้องระวังคือ อย่านับรายการที่ธนาคารนำส่งแล้วเข้าไปในแบบ ภ.ง.ด. ที่ยื่นเองอีกรอบ ไม่งั้นจะยื่นภาษีซ้ำ

บันทึกอย่างไรไม่ให้ยื่นซ้ำ

หลักง่าย ๆ คือแยกให้ชัดตั้งแต่ตอนทำใบสำคัญจ่ายว่ารายการไหนจ่ายผ่าน e-Withholding Tax แล้วตอนสรุป ภ.ง.ด. ประจำเดือนให้นับเฉพาะรายการที่ออก 50 ทวิ เอง ถ้าทำในตาราง Excel ควรมีคอลัมน์ "ช่องทางนำส่ง" แยกไว้ทุกแถว

สรุป

e-Withholding Tax ให้ธนาคารหักและนำส่งภาษี ณ ที่จ่ายแทนผู้จ่าย ผู้จ่ายจึงไม่ต้องออก 50 ทวิ และไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด. ของรายการนั้นเอง และระหว่างที่มาตรการมีผล อัตราหักลดจาก 5%, 3% และ 2% เหลือ 1% แต่รายการที่จ่ายนอกระบบยังต้องทำแบบเดิมทั้งหมด จึงควรแยกช่องทางนำส่งให้ชัดตั้งแต่ตอนบันทึก เพื่อไม่ให้ยื่นภาษีซ้ำ ทบทวนหลักการหักแบบปกติได้ที่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% หรือ 5% หักเท่าไหร่

แหล่งข้อมูล: กรมสรรพากร ข่าว ปชส. ฉบับที่ 14/2569 และ เว็บไซต์กรมสรรพากร (ตรวจเมื่อ 19 ตุลาคม 2569)

---

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อความเข้าใจเบื้องต้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมายเฉพาะกรณี อัตรา เงื่อนไข และช่วงเวลาของมาตรการอาจเปลี่ยนแปลงได้ ก่อนนำไปปฏิบัติจริงควรตรวจสอบประกาศกรมสรรพากรฉบับล่าสุด หรือปรึกษาผู้ทำบัญชี / ผู้สอบบัญชีของกิจการ